19 Feb MODELO 720
Varapalo del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) a España, concretamente a Hacienda, por el modelo 720.
El modelo 720 fue creado el año 2013 por el entonces Ministro Cristóbal Montoro y entre sus objetivos se encontraba la lucha contra el fraude obligando a los contribuyentes a informar, mediante este citado modelo, de los bienes que poseyeran en el extranjero por un valor superior a los 50.000€
Los aspectos más controvertidos de este modelo son:
- La no prescripción, es decir, que Hacienda puede reclamar y sancionar la no presentación del modelo informativo más allá de cinco años atrás, sin que exista un límite temporal.
- El régimen sancionador previsto y aplicable durante todos estos años y que consiste en 5.000€ por cada dato o conjunto de datos omitidos, incompletos, inexactos o falsos, con un mínimo de 10.000€ y de 100€ por cada dato o conjunto de datos declarados fuera de plazo con un mínimo de 1.500€
El TJUE, concretamente, expresa que el modelo 720 deriva en un claro incumplimiento del principio de libre circulación de capitales dado que algunas personas podrían decidir no invertir en otros Estados miembros por esta obligación de información; también dice que, aunque entiende el objetivo de evitar el fraude fiscal, éste no se justifica con la no prescripción, característica que solo se reserva para los delitos más graves, como el genocidio.
Deberemos estar muy atentos a los próximos pasos de Hacienda, que posiblemente irán en la dirección de modificar todos los aspectos reprobados por el TJUE. Se deberá modificar el régimen sancionador e incluir un periodo de prescripción, como tienen todos los impuestos y modelos informativos.
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